Leasing w ujęciu podatkowym, bilansowym oraz prawnym

"Pomożemy Ci dokonać trafnych wyborów w dziedzinie leasingu" - to główny cel autorów. Z tego powodu w sposób przystępny prezentują skomplikowaną tematykę leasingu. Temu służą m.in. liczne przykłady, które ułatwią Ci zrozumienie zasad rozliczania umów leasingu w zakresie prawa podatkowego i bilansowego. Ale to nie wszystkie Twoje korzyści. W książce znajdziesz odpowiedzi m.in. na te pytania: która forma leasingu będzie najkorzystniejsza, na czym można zaoszczędzić? jak uniknąć błędów przy zawieraniu umów leasingu i rozliczaniu leasingu? jak pozyskać klientów, wybierając konkretną formę leasingu? czym różni się leasing konsumencki od leasingu pomiędzy przedsiębiorcami? w jaki sposób dokumentować leasing w księgach finansowych? jakie są zasady leasingu pomiędzy podmiotami z różnych krajów? Z kolei bogaty przegląd orzecznictwa i interpretacji podatkowych pozwoli Ci poznać podejście sądów administracyjnych i organów podatkowych do kwestii związanych z leasingiem. W opracowaniu szczegółowo przedstawiono również: klasyfikację umów leasingu, ujęcie umów leasingu w księgach rachunkowych zarówno u leasingobiorcy, jak i leasingodawcy, różnice między KSR 5 a MSR 17, zasady nowych dwóch MSSF: MSSF 15 i MSSF 16, które wejdą w życie odpowiednio 1.01.2018 r. i 1.09.2019 r., amortyzację przedmiotu leasingu, fakturowanie, sposoby odliczania podatku naliczonego. Każde omówione zagadnienie poparte jest przykładami, a w części rachunkowej znajdziesz praktyczny słowniczek pojęć. Adresaci: Książka przeznaczona jest dla przedsiębiorców, menedżerów, doradców podatkowych i księgowych.

Spis treści

Wykaz skrótów | str. 9 Rozdział 1 Leasing - aspekt prawny | str. 11 1. Rys historyczny umowy leasingu w polskim ustawodawstwie | str. 11 2. Charakterystyka umowy leasingu na gruncie prawa cywilnego - główne cechy umowy | str. 12 2.1. Definicja umowy leasingu | str. 12 2.2. Strony umowy | str. 12 2.3. Przed miot leasingu | str. 15 2.4. Elementy przedmiotowo istotne | str. 17 2.5. Forma umowy | str. 21 2.6. Definicja umowy leasingu na gruncie innych ustaw | str. 21 3. Najczęściej występujące rodzaje umów leasingu i ich rozróżnienie | str. 22 3.1. Leasing operacyjny i finansowy | str. 22 3.2. Leasing bezpośredni i pośredni | str. 23 3.3. Leasing czysty i pełny | str. 23 3.4. Leasing zwrotny | str. 23 3.5. Leasing denominowany i złotówkowy | str. 24 3.6. Leasing konsumencki | str. 24 3.7. Inne rodzaje umów leasingu | str. 24 Rozdział 2 Leasing - aspekt bilansowy | str. 25 1. Słowniczek pojęć (na potrzeby niniejszego rozdziału) | str. 25 2. Wprowadzenie (podstawy prawne) | str. 29 3. Leasing według polskiego prawa bilansowego | str. 31 4. Klasyfikacja umów leasingu | str. 36 5. Leasing finansowy | str. 44 5.1. Ewidencja u korzystającego | str. 44 5.2. Leasing finansowy - ewidencja u finansującego | str. 72 5.3. Wybrane zagadnienia - leasing finansowy w księgach korzystającego i finansującego | str. 75 6. Leasing operacyjny | str. 82 6.1. Ewidencja u korzystającego | str. 82 6.2. Ewidencja u finansującego | str. 83 7. Ujęcie umów leasingu zwrotnego w księgach | str. 88 7.1. Umowa - Sprzedaż przed miotu umowy leasingu zwrotnego przez korzystającego | str. 89 7.2. Umowa jest umową leasingu operacyjnego - ewidencja księgowa u korzystającego | str. 89 7.3. Umowa jest umową leasingu finansowego - ewidencja u korzystającego | str. 91 7.4. Umowa leasingu zwrotnego - ewidencja księgowa w księgach finansującego | str. 92 8. Najem i dzierżawa | str. 93 9. Zmiana kwalifikacji umowy leasingu z operacyjnego na finansowy | str. 94 10. Prezentacja i ujawnianie informacji o leasingu oraz najmie i dzierżawie | str. 100 11. Leasing według MSR/MSSF | str. 102 11.1. Różnice w rozwiązaniach MSR 17 a KSR 5 | str. 104 11.2. Co łączy MSSF 15 i MSSF 16? | str. 107 11.3. Nowy model leasingu - MSSF 16 | str. 107 11.4. Wycena początkowa leasingu w księgach leasingobiorcy | str. 108 11.5. Wycena po ujęciu początkowym | str. 109 11.6. MSSF 15 "Przychody z umów z klientami" | str. 110 11.7. Kluczowe aspekty poszczególnych kroków rozpoznawania przychodów w MSSF 15 | str. 113 11.8. Koszty związane z umowami | str. 116 Rozdział 3 Leasing - aspekt podatkowy - podatki dochodowe | str. 118 1. Definicja leasingu w ustawach podatkowych | str. 118 2. Przed miot umowy leasingu | str. 119 3. Leasing operacyjny | str. 121 3.1. Warunki uznania umowy leasingu za leasing operacyjny | str. 121 3.2. Umowa leasingu zawarta z przed siębiorcą | str. 125 3.3. Opłaty leasingowe jako koszt podatkowy (w tym zagadnienie opłaty wstępnej) | str. 126 3.4. Zmiany długości trwania umowy | str. 134 3.5. Cesja umowy | str. 136 3.6. Dalsze oddanie do używania | str. 140 3.7. Rozwiązanie umowy leasingu | str. 141 3.8. Leasing zwrotny | str. 142 3.9. Leasing konsumencki | str. 143 3.10. Sprzedaż przed miotu umowy leasingu operacyjnego po zakończeniu umowy | str. 144 4. Leasing finansowy | str. 147 4.1. Warunki uznania umowy leasingu za leasing finansowy | str. 147 4.2. Umowa leasingu zawarta z przedsiębiorcą | str. 150 4.3. Amortyzacja przed miotu leasingu | str. 151 4.4. Zmiany długości trwania umowy | str. 154 4.5. Leasing konsumencki | str. 154 4.6. Leasing samochodów osobowych | str. 155 4.7. Sprzedaż przed miotu umowy leasingu finansowego po zakończeniu umowy | str. 156 4.8. Nieodpłatne przekazanie przed miotu umowy po zakończeniu leasingu | str. 157 5. Leasing gruntu lub prawa użytkowania wieczystego gruntu | str. 158 6. Leasing a najem i dzierżawa | str. 160 6.1. Brak precyzyjnego określenia ceny wykupu | str. 162 Rozdział 4 Leasing - aspekt podatkowy - podatek od towarów i usług | str. 163 1. Definicja leasingu na gruncie ustawy o VAT | str. 163 1.1. Leasing finansowy - dostawa towaru | str. 164 1.2. Leasing operacyjny - świadczenie usług | str. 165 1.3. Leasing zwrotny | str. 165 1.4. Leasing a umowa najmu/dzierżawy | str. 166 2. Leasing finansowy | str. 166 2.1. Obowiązek podatkowy | str. 169 2.2. Faktura | str. 169 2.3. Podstawa opodatkowania | str. 173 2.4. Stawka podatku VAT | str. 180 2.5. Leasing finansowy - VAT marża | str. 180 2.6. Odszkodowanie za przed terminowe zakończenie umowy leasingu | str. 184 2.7. Leasing finansowy znaku towarowego | str. 186 2.8. Leasing finansowy z innego kraju Unii Europejskiej - WNT | str. 188 3. Leasing operacyjny | str. 192 3.1. Obowiązek podatkowy | str. 192 3.2. Leasing operacyjny a termin wystawienia faktury | str. 196 3.3. Podstawa opodatkowania leasingu operacyjnego | str. 197 3.4. Usługi leasingu operacyjnego świadczone między podmiotami z różnych krajów | str. 204 3.5. Przed terminowe rozwiązanie umowy leasingu | str. 214 3.6. Cesja umowy leasingu operacyjnego | str. 218 3.7. Uszkodzenie przed miotu leasingu; ponadnormatywne zużycie pojazdu | str. 219 3.8. Wykup przed miotu leasingu operacyjnego | str. 220 4. Leasing finansowy oraz operacyjny a odliczenie podatku naliczonego | str. 224 4.1. Termin odliczenia podatku naliczonego | str. 226 4.2. WNT oraz import usług a odliczenie podatku naliczonego | str. 228 4.3. Odliczenie podatku naliczonego od wydatków związanych z pojazdami samochodowymi | str. 234 Autorzy | str. 239