Ustawa o podatku od towarów i usług. Komentarz

Książka zawiera aktualny komentarz do przepisów ustawy o VAT, a także wybranych regulacji rozporządzeń wykonawczych wydanych na podstawie tej ustawy. Doskonale wpisuje się ona w moment fundamentalnych zmian prawnych, w tym także podatkowych. Uwzględnia doświadczenia autora będącego pełnomocnikiem procesowym reprezentującym podatników w kontrolach oraz sporach z fiskusem. W publikacji omówiono bieżące problemy wynikające z najnowszego orzecznictwa i interpretacji indywidualnych wydawanych w sprawach z zakresu VAT. Odniesiono się także, wraz ze szczegółową oceną, do rewolucyjnych zmian uszczelniających system VAT, a także pierwszych praktycznych ocen dotyczących ich interpretacji, obejmujących m.in.: podzieloną płatność, białą listę VAT, STIR, wykreślanie z rejestru podatników VAT. Opracowanie zawiera autorskie spostrzeżenia i poglądy, będące efektem doświadczeń w pracy zawodowej i naukowej. Wartością dodaną książki są m.in.: liczne przykłady praktyczne, pragmatyczne podejście do tematu, liczne orzeczenia oraz interpretacje urzędowe, które uzasadniają wywód. W książce zostały omówione najnowsze zmiany w zakresie VAT, które: weszły w życie w 2020 r.: uproszczenia w imporcie, dostawy łańcuchowe, magazyny call of stock, dokumentowanie WDT, elektroniczne kasy rejestrujące, matryca VAT; są obecnie procedowane: pakiet e-Commerce; obowiązują od 1.01.2021 r.: SLIM VAT; wejdą w życie w 2022 r.: TAX FREE. Uwzględniono ponadto kwestie dotyczące zmiany podejścia do niektórych zagadnień, np.: opodatkowania VAT obiadów wydawanych w szkołach oraz MOPS-ach, zwolnienia z VAT usług cash processingu. Adresaci: Publikacja jest przeznaczona dla księgowych, doradców podatkowych, radców prawnych, adwokatów, pracowników administracyjnych oraz sędziów, notariuszy, komorników i prokuratorów. Zainteresuje także przedsiębiorców oraz właścicieli firm.

Spis treści

Wykaz skrótów 9 Wprowadzenie 13 Ustawa o podatku od towarów i usług 15 Dział I. Przepisy ogólne 17 Dział II. Zakres opodatkowania 105 Rozdział 1. Przepisy ogólne 105 Rozdział 2. Dostawa towarów i świadczenie usług 134 Rozdział 2a. Opodatkowanie w przypadku stosowania bonów 184 Rozdział 3. Wewnątrzwspólnotowe nabycie towarów i wewnątrzwspólnotowa dostawa towarów 186 Rozdział 3a. Przemieszczenie towarów w procedurze magazynu typu call-off stock na terytorium kraju 219 Rozdział 3b. Przemieszczenie towarów w procedurze magazynu typu call-off stock na terytorium państwa członkowskiego inne niż terytorium kraju 227 Rozdział 4. Opodatkowanie przy likwidacji działalności spółki i zaprzestaniu działalności przez osobę fizyczną 231 Dział III. Podatnicy, płatnicy i przedstawiciele podatkowi 244 Rozdział 1. Podatnicy i płatnicy 244 Rozdział 2. Przedstawiciele podatkowi 324 Dział IV. Obowiązek podatkowy 336 Rozdział 1. Zasady ogólne 336 Rozdział 2. Obowiązek podatkowy w wewnątrzwspólnotowej dostawie towarów i w wewnątrzwspólnotowym nabyciu towarów 394 Rozdział 3. Obowiązek podatkowy u małych podatników 401 Dział V. Miejsce świadczenia 405 Rozdział 1. Miejsce świadczenia przy dostawie towarów 405 Rozdział 2. Miejsce świadczenia przy wewnątrzwspólnotowym nabyciu towarów 437 Rozdział 2a. Miejsce świadczenia przy imporcie towarów 440 Rozdział 3. Miejsce świadczenia przy świadczeniu usług 442 Dział VI. Podstawa opodatkowania 488 Dział VII. Zasady wymiaru i poboru podatku z tytułu importu towarów 577 Dział VIII. Wysokość opodatkowania 599 Rozdział 1. Stawki 599 Rozdział 1a. Wiążąca informacja stawkowa 699 Rozdział 2. Zwolnienia 711 Rozdział 3. Zwolnienia z tytułu importu towarów 839 Rozdział 4. Szczególne przypadki zastosowania stawki 0% 889 Rozdział 5. Szczególne przypadki określania wysokości podatku należnego 917 Dział IX. Odliczenie i zwrot podatku. Odliczanie częściowe 920 Rozdział 1. Odliczenie i zwrot podatku 920 Rozdział 1a. Rozliczenie podatku w odniesieniu do nieściągalnych wierzytelności 1108 Rozdział 2. Odliczanie częściowe podatku oraz korekta podatku naliczonego 1125 Dział X. Rejestracja. Deklaracje i informacje podsumowujące. Zapłata podatku 1166 Rozdział 1. Rejestracja 1166 Rozdział 2. Deklaracje 1214 Rozdział 3. Informacje podsumowujące 1237 Rozdział 4. Zapłata podatku 1243 Dział Xa. Odpowiedzialność podatkowa nabywcy w szczególnych przypadkach 1252 Dział XI. Dokumentacja 1259 Rozdział 1. Faktury 1259 Rozdział 1a. Mechanizm podzielonej płatności 1330 Rozdział 2. Ewidencje 1361 Rozdział 3. Kasy rejestrujące 1385 Rozdział 4. Terminy przechowywania dokumentów 1434 Rozdział 5. Dodatkowe zobowiązanie podatkowe 1437 Dział XII. Procedury szczególne 1445 Rozdział 1. Szczególne procedury dotyczące drobnych przedsiębiorców 1445 Rozdział 2. Szczególne procedury dotyczące rolników ryczałtowych 1470 Rozdział 3. Szczególne procedury przy świadczeniu usług turystyki 1481 Rozdział 4. Szczególne procedury w zakresie dostawy towarów używanych, dzieł sztuki, przedmiotów kolekcjonerskich i antyków 1492 Rozdział 5. Szczególne procedury dotyczące złota inwestycyjnego 1503 Rozdział 6. System zwrotu podatku podróżnym 1507 Rozdział 6a. Procedura szczególna dotycząca usług telekomunikacyjnych, usług nadawczych lub usług elektronicznych świadczonych przez podmioty mające siedzibę działalności gospodarczej na terytorium Unii Europejskiej, ale nieposiadające takiej siedziby w państwie członkowskim konsumpcji, na rzecz osób niebędących podatnikami, o których mowa w art. 28a 1527 Rozdział 7. Procedura szczególna dotycząca usług telekomunikacyjnych, usług nadawczych lub usług elektronicznych świadczonych przez podmioty zagraniczne na rzecz osób niebędących podatnikami, o których mowa w art. 28a 1535 Rozdział 7a. Szczególna procedura w zakresie świadczenia usług międzynarodowego okazjonalnego przewozu drogowego osób 1541 Rozdział 8. Wewnątrzwspólnotowe transakcje trójstronne – procedura uproszczona 1544 Dział XIII. Zmiany w przepisach obowiązujących, przepisy epizodyczne, przepisy przejściowe i końcowe 1552 Rozdział 1. Zmiany w przepisach obowiązujących 1552 Rozdział 1a. Przepisy epizodyczne dotyczące kas rejestrujących z elektronicznym lub papierowym zapisem kopii 1552 Rozdział 2. Przepisy przejściowe i końcowe 1561 Załączniki 1577 Załączniki nr 1–2. (uchylone) 1577 Załącznik nr 3. Wykaz towarów i usług opodatkowanych stawką podatku w wysokości 7% 1577 Załączniki nr 4–5. (uchylone) 1581 Załącznik nr 6. Wykaz towarów i usług, opodatkowanych stawką podatku w wysokości 3% 1582 Załącznik nr 7. Wykaz towarów, do których ma zastosowanie zwolnienie od podatku na podstawie art. 74 ust. 1 pkt 17 ustawy 1586 Załącznik nr 8. Wykaz towarów, których dostawa jest opodatkowana stawką 0% na podstawie art. 83 ust. 1 pkt 26 ustawy 1587 Załącznik nr 9. (uchylony) 1587 Załącznik nr 10. Wykaz towarów i usług opodatkowanych stawką podatku w wysokości 5% 1587 Załącznik nr 11. (uchylony) 1589 Załącznik nr 12. Lista towarów, do których nie mają zastosowania zwolnienia od podatku określone w art. 113 ust. 1 i 9 ustawy 1590 Załączniki nr 13–14. (uchylone) 1591 Załącznik nr 15. Wykaz towarów i usług, o których mowa w art. 105a ust. 1, art. 106e ust. 1 pkt 18a, art. 108a ust. 1a oraz art. 108e ustawy 1592 Bibliogra?a 1599 Indeks rzeczowy 1609