Dotacje w prawie podatkowym. Dokumentacja i rozliczanie

• Druk: 2011
• Seria / cykl: PORADNIKI ABC
• Autor: Paweł Małecki
• Wydawca: Wolters Kluwer Polska SA

Prezentowana publikacja jest jedną z niewielu na rynku pozycji dotyczących rozliczeń podatkowych i księgowych otrzymanych dotacji. Z chwilą wejścia Polski do Unii Europejskiej liczba pozyskiwanych dotacji znacznie wzrasta, a o problemach związanych z ich rozliczaniem w systemie podatkowym świadczą liczne pisma organów podatkowych oraz orzeczenia sądów administracyjnych. Obok omówienia zasad rozliczania dotacji oraz stosowania zwolnień przytoczone zostały orzeczenia sądów oraz pisma organów podatkowych, zwłaszcza dotyczące zagadnień spornych. W książce omówiono m.in.: - dotacje i zwolnienia w podatku dochodowym od osób fizycznych, - dotacje i zwolnienia w podatku dochodowym od osób prawnych, - dotacje a koszty uzyskania przychodu, - dotacje w podatku VAT, Publikacja jest przeznaczona dla księgowych, biur rachunkowych oraz doradców podatkowych zajmujących się rozliczaniem dotacji.

• Kategorie:
  1. Ebooki i Audiobooki »
  2. Ebooki »
  3. Ekonomia, biznes
  1. Ebooki i Audiobooki »
  2. Ebooki »
  3. Prawo
• Język wydania: polski
• ISBN: 978-83-264-3068-8
• ISBN druku: 978-83-264-1584-5
• EAN: 9788326430688
• Liczba stron: 164

Wykaz skrótów 	  9
Wprowadzenie  	  11
Rozdział 1	Dotacje w podatku dochodowym od osób fizycznych  	  15
1.1. Wyłączenia z przychodów otrzymanych dotacji  	  16
1.2. Zwolnienia z opodatkowania otrzymywanych dotacji i innych środków pomocowych 	  19
1.2.1. Zwolnienia z opodatkowania dochodów otrzymanych od rządów państw obcych i zagranicznych organizacji  	  19
1.2.2. Dochody uzyskane z instytucji Unii europejskiej i europejskiego Banku inwestycyjnego, do których mają zastosowanie przepisy rozporządzenia nr 260/68  	  36
1.2.3. Dotacje z budżetu państwa otrzymane na dofinansowanie przedsięwzięć realizowanych w ramach Specjalnego przedakcesyjnego programu na rzecz rolnictwa i rozwoju Obszarów Wiejskich (SApArD)  	  37
1.2.4. Kwoty otrzymane od agencji rządowych lub agencji wykonawczych, jeżeli agencje te otrzymały środki na ten cel z budżetu państwa  	  37
1.2.5. Dotacje, subwencje, dopłaty i inne nieodpłatne świadczenia lub świadczenia częściowo odpłatne, otrzymane na cele związane z działalnością rolniczą  	  39
1.2.6. Dopłaty bezpośrednie stosowane w ramach Wspólnej polityki rolnej Unii europejskiej, otrzymane na podstawie odrębnych przepisów  	  40
1.2.7. Dopłaty do oprocentowania kredytów preferencyjnych stosowane na podstawie ustawy z dnia 8 września 2006 r. o finansowym wsparciu rodzin i innych osób w nabywaniu własnego mieszkania  	  40
1.2.8. Dotacje, w rozumieniu przepisów o finansach publicznych, otrzymane z budżetu państwa lub budżetów jednostek samorządu terytorialnego  	  42
1.2.9. Płatności na realizację projektów w ramach programów finansowanych z udziałem środków europejskich, otrzymane z Banku Gospodarstwa Krajowego, z wyłączeniem płatności otrzymanych przez wykonawców  	  46
1.2.10. Środki finansowe otrzymane przez uczestnika projektu jako pomoc udzielona w ramach programu finansowanego z udziałem środków europejskich, o których mowa w ustawie z dnia 27 sierpnia 2009 r. o finansach publicznych  	  48
Rozdział 2	Dotacje w podatku dochodowym od osób prawnych i towarzyszące im zwolnienia  	  50
2.1. Wyłączenia z przychodów otrzymywanych dotacji  	  50
2.2. Zwolnienia z podatku dochodowego  	  52
2.2.1. Dotacje z budżetu państwa otrzymane na dofinansowanie przedsięwzięć realizowanych w ramach Specjalnego przedakcesyjnego programu na rzecz rolnictwa i rozwoju Obszarów Wiejskich (SApArD)  	  52
2.2.2. Dotacje, subwencje, dopłaty i inne nieodpłatne świadczenia otrzymane na pokrycie kosztów albo jako zwrot wydatków związanych z otrzymaniem, zakupem albo wytworzeniem we własnym zakresie środków trwałych lub wartości niematerialnych i prawnych, od których dokonuje się odpisów amortyzacyjnych  	  53
2.2.3. Zwolnienia z opodatkowania dochodów otrzymanych od rządów państw obcych i zagranicznych organizacji  	  59
2.2.4. Odsetki od dochodów lub środków stanowiących pomoc międzynarodową lokowanych na bankowych rachunkach terminowych  	  62
2.2.5. Dopłaty bezpośrednie stosowane w ramach Wspólnej polityki rolnej Unii europejskiej, otrzymane na podstawie odrębnych przepisów  	  64
2.2.6. Dotacje celowe z budżetu państwa, środki pochodzące z budżetu Unii europejskiej oraz inne środki pochodzące ze źródeł zagranicznych, niepodlegające zwrotowi, otrzymane przez Krajowy Fundusz Kapitałowy  	  65
2.2.7. Dotacje otrzymane z budżetu państwa lub budżetu jednostki samorządu terytorialnego, z wyjątkiem dopłat do oprocentowania kredytów bankowych w zakresie określonym w odrębnych ustawach  	  66
2.2.8. Kwoty otrzymane od agencji rządowych  	  69
2.2.9. Płatności na realizację projektów w ramach programów finansowanych z udziałem środków europejskich, otrzymane z Banku Gospodarstwa Krajowego  	  71
2.2.10. Środki finansowe otrzymane przez uczestnika projektu jako pomoc udzielona w ramach programu finansowanego z udziałem środków europejskich, o których mowa w ustawie z dnia 27 sierpnia 2009 r. o finansach publicznych  	  72
Rozdział 3	Zwolnienie dotacji z podatku dochodowego - podsumowanie  	  74
Rozdział 4	Dotacje a koszty uzyskania przychodów  	  81
4.1. Amortyzacja środków trwałych sfinansowanych dotacją  	  81
4.2. Sprzedaż środka trwałego sfinansowanego dotacją  	  90
4.3. Wydatki finansowane dotacją niestanowiące środków trwałych lub wartości niematerialnych i prawnych  	  93
4.3.1. Rozliczanie kosztów proporcją  	  94
4.3.2. Strata w działalności a dotacja  	  94
4.3.3. Dotacje dla bezrobotnych rozpoczynających działalność gospodarczą  	  95
4.3.4. Dotacje do przedszkola  	  96
4.4. Moment otrzymania dotacji a koszt uzyskania przychodu  	  96
4.5. Koszty poniesione w celu uzyskania dotacji unijnych  	  100
4.6. Podatek VAT jako koszt uzyskania przychodów  	  102
4.7. Podsumowanie - dotacje w systemie podatków dochodowych  	  103
Rozdział 5	Dotacje w podatku od towarów i usług  	  107
5.1. Podstawa opodatkowania i obowiązek podatkowy  	  107
5.2. Podatek VAT naliczony i prawo do odliczenia  	  111
5.3. Dokumenty uprawniające do odliczenia  	  115
5.4. Moment odliczenia  	  122
5.5. Warunki uzyskania zwrotu na rachunek bankowy  	  123
5.6. Ograniczenia w odliczaniu podatku VAT naliczonego zawartego w zakupach finansowanych z funduszy unijnych.  	  126
5.7. Rozliczenie otrzymanych dotacji i środków pomocowych przy sprzedaży opodatkowanej i zwolnionej z VAT  	  143
5.8. Korekty podatku VAT związane z późniejszą sprzedażą, zmianą przeznaczenia środków trwałych finansowanych z funduszy unijnych  	  153
5.9. Towary i usługi finansowane ze środków pomocowych, dla których obniża się stawkę podatku VAT do 0%  	  157
Rozdział 6	Księgowanie dotacji z UE przeznaczonych na zakup środków trwałych lub wartości niematerialnych i prawnych  	  160
Spis wykorzystanych aktów prawnych  	  165