Prawne instrumenty zapobiegania i zwalczania korupcji przez kontrolę skarbową

• Druk: 2012
• Seria / cykl: MONOGRAFIE
• Autor: Andrzej Melezini
• Wydawca: Wolters Kluwer Polska SA

Książka jest jedyną na rynku pozycją szczegółowo omawiającą problematykę korupcji urzędniczej. Autor przedstawia w niej m.in.: sposoby walki z korupcją, specyfi kę działań wywiadowczych, instrumenty prawne służące ujawnianiu i zapobieganiu korupcji oraz problematykę wykorzystywania materiałów operacyjnych jako dowodu w sprawie. .. Opracowanie przeznaczone jest dla radców prawych, adwokatów, pracowników prokuratury, policji, Centralnego Biura Antykorupcyjnego i służb wywiadowczych. Pomocne będzie także studentom i pracownikom naukowym wydziałów prawa i administracji, jak również pracownikom organów skarbowych oraz wszystkim zainteresowanym szeroko rozumianą problematyką zwalczania korupcji. Znaczenie publikacji wynika ze znacznej i oczywistej szkodliwości praktyk korupcyjnych. Ich skala jest w Polsce nadal znacząca, stąd obiektywnie rzecz biorąc rośnie znaczenie badań nad sposobami ich zwalczania. Problematyka poruszana w rozprawie nie była jak dotąd przedmiotem solidnych badań naukowych. ( ) Autor trafnie identyfi kuje ustawowe problemy związane z działalnością wywiadu skarbowego, który z natury rzeczy w poszukiwaniu informacji zbliżać się musi do granic praw obywatelskich, ale jednocześnie nie powinien ich przekraczać. (...) Bardzo interesujące są rozważania Autora na temat sposobu gromadzenia dowodów oraz znaczenia prawnego dowodów zgromadzonych. Ukazują one skalę trudności w przekuwaniu ustaleń operacyjnych na ustalenia o znaczeniu procesowym . Prof. dr hab. Bogumił Brzeziński

• Kategorie:
  1. Ebooki i Audiobooki »
  2. Ebooki »
  3. Ekonomia, biznes
  1. Ebooki i Audiobooki »
  2. Ebooki »
  3. Prawo
• Język wydania: polski
• ISBN: 978-83-264-5291-8
• ISBN druku: 978-83-264-3998-8
• Liczba stron: 336

Wykaz skrótów 	  9
Od autora 	  15
Wstęp 	  17
Rozdział I	Uwagi wprowadzające 	  25
1. Zjawisko korupcji 	  25
1.1. Definicja korupcji 	  25
1.2. Działania antykorupcyjne 	  33
1.3. Zagrożenia korupcją w Polsce w świetle badań statystycznych 	  40
2. Kryminalizacja urzędniczych przestępstw korupcyjnych 	  43
2.1. Katalog osób odpowiedzialnych za popełnianie urzędniczych przestępstw korupcyjnych 	  43
2.2. Łapownictwo bierne 	  45
2.3. Łapownictwo czynne 	  50
2.4. Płatna protekcja 	  52
2.5. Nadużycie funkcji publicznej 	  55
3. Międzynarodowe standardy w zakresie zwalczania urzędniczych przestępstw korupcyjnych 	  58
3.1. Zagrożenie przestępczością korupcyjną w ujęciu międzynarodowym 	  58
3.2. Działalność instytucji prawa międzynarodowego w zakresie zwalczania korupcji 	  59
3.3. Podręcznik OECD dla inspektorów podatkowych w zakresie zwiększania świadomości na temat korupcji 	  66
4. Dualizm kompetencji kontroli skarbowej z Centralnym Biurem Antykorupcyjnym do walki z korupcją 	  73
5. Organizacja kontroli skarbowej jako podmiotu do walki z korupcją 	  80
5.1. Cel i zakres działania kontroli skarbowej 	  80
5.2. System organów kontroli skarbowej 	  86
5.3. Jednostki organizacyjne kontroli skarbowej 	  92
Rozdział II	Bezpośrednie instrumenty prawne wykorzystywane w celu ujawniania i zapobiegania korupcji przez wywiad skarbowy 	  96
1. Wywiad skarbowy - podstawy prawne funkcjonowania i zakres przedmiotowy działania 	  96
1.1. Zakres uprawnień wywiadu skarbowego 	  96
1.2. Współdziałanie z innymi instytucjami 	  99
1.3. Przekazywanie informacji 	  104
2. Wykrywanie przestępstw korupcyjnych w ramach czynności operacyjno-rozpoznawczych 	  106
2.1. Zainicjowanie czynności operacyjno-rozpoznawczych 	  106
2.2. Obserwowanie i rejestrowanie przy użyciu środków technicznych obrazu zdarzeń w miejscach publicznych oraz dźwięku towarzyszącego tym zdarzeniom 	  108
2.3. Przesyłka niejawnie nadzorowana 	  112
3. Wykrywanie przestępstw korupcyjnych w ramach kontroli operacyjnej 	  116
3.1. Uprawnienie do wszczęcia kontroli operacyjnej 	  116
3.2. Zarządzenie kontroli operacyjnej 	  120
3.3. Zakres czasowy trwania kontroli operacyjnej 	  122
3.4. Procedura dokumentowania kontroli operacyjnej 	  124
4. Pozyskiwanie danych telekomunikacyjnych w celu wykrywania przestępstw korupcyjnych 	  126
4.1. Zakres uprawnień pracowników wywiadu skarbowego do pozyskiwania danych telekomunikacyjnych 	  126
4.2. Procedura pozyskiwania danych 	  131
4.3. Wątpliwości co do konstytucyjności trybu pozyskiwania danych telekomunikacyjnych 	  134
5. Wykorzystywanie materiału dowodowego pozyskanego przez wywiad skarbowy 	  136
5.1. Legalność wykorzystywania materiału dowodowego pozyskanego przez wywiad skarbowy 	  136
5.2. Wartość dowodowa ustaleń operacyjnych 	  140
5.3. Stanowisko sądów powszechnych w sprawie wykorzystywania dowodów pozyskanych przez instytucje wywiadowcze 	  143
Rozdział III	Pośrednie instrumenty prawne służące ujawnianiu korupcji przez organy kontroli skarbowej 	  147
1. Uprawnienia inspektorów i pracowników kontroli skarbowej do ujawniania przestępstw korupcyjnych 	  147
1.1. Prowadzenie postępowań kontrolnych 	  147
1.2. Ochrona prawna przewidziana dla inspektorów i pracowników organów kontroli skarbowej 	  152
1.3. Inspektor kontroli skarbowej jako finansowy organ postępowania przygotowawczego w sprawach karnych skarbowych 	  155
1.4. Tryb postępowania w przypadku ujawnienia podejrzenia popełnienia przestępstwa korupcyjnego 	  163
2. Dostęp do informacji o podatnikach, płatnikach i inkasentach 	  165
2.1. Wprowadzenie 	  165
2.2. Pozyskiwanie informacji oraz współpraca z instytucjami państwowymi 	  166
3. Obowiązywanie tajemnicy skarbowej w kontekście ujawniania korupcji 	  170
3.1. Definicja tajemnicy skarbowej 	  170
3.2. Wyłączenie spod tajemnicy skarbowej 	  174
3.3. Zobowiązani do przestrzegania tajemnicy skarbowej 	  175
4. Kontrola oświadczeń majątkowych 	  176
4.1. Przedmiot oświadczeń majątkowych 	  176
4.2. Właściwość podmiotowa organów kontroli skarbowej do przeprowadzenia kontroli oświadczeń majątkowych 	  179
4.3. Oświadczenia majątkowe urzędników służby cywilnej 	  182
4.4. Kontrola oświadczeń majątkowych w związku z pełnieniem funkcji publicznej 	  186
4.5. Procedura kontroli oświadczeń majątkowych 	  187
4.6. Zakończenie kontroli oświadczeń majątkowych 	  191
5. Kontrola nieujawnionych źródeł przychodów 	  193
Rozdział IV	Instrumenty prawne przyczyniające się do zwalczania korupcji wewnątrz kontroli skarbowej 	  198
1. Problematyka korupcji wewnątrz administracji skarbowej 	  198
2. Kodeks etyki służby cywilnej jako instrument walki z korupcją 	  206
2.1. Infrastruktura etyczna 	  206
2.2. Wprowadzenie kodeksu etyki służby cywilnej 	  207
3. Instrumenty prawne służące zwalczaniu korupcji wewnątrz kontroli skarbowej 	  214
3.1. Wprowadzenie 	  214
3.2. Kontrola resortowa 	  215
3.3. Kontrola wewnętrzna 	  224
3.4. Audyt wewnętrzny 	  229
3.5. Kontrola zarządcza 	  230
4. Profilaktyka antykorupcyjna 	  232
Rozdział V	Ujawnianie przestępstw korupcyjnych i zapobieganie im przez kontrolę skarbową w świetle przeprowadzonych badań empirycznych 	  234
1. Uwagi metodologiczne 	  234
2. Wyniki przeprowadzonych badań w urzędach kontroli skarbowej 	  236
3. Wyniki przeprowadzonych badań w Ministerstwie Finansów 	  291
4. Interpretacja i ocena wyników zrealizowanych badań 	  297
 Wnioski końcowe 	  305
Bibliografia 	  315
Źródła prawa 	  323
Inne źródła 	  327
Wykaz orzecznictwa 	  331
Wykaz tabel i wykresów 	  333