Ustawa o podatku od spadków i darowizn. Komentarz

• Druk: 2022
• Seria / cykl: KOMENTARZE PRAKTYCZNE
• Autor: Adam Nita, Jacek Wantoch-Rekowski, Klaudia Stelmaszczyk-Borszowska, Krzysztof Musiał, Paweł Borszowski
• Wydawca: Wolters Kluwer Polska SA

W komentarzu omówiono regulacje dotyczące podatku od spadków i darowizn w oparciu o orzecznictwo Naczelnego Sądu Administracyjnego, wojewódzkich sądów administracyjnych, a także interpretacje indywidualne przepisów prawa podatkowego. Powołano się również na poglądy przedstawicieli doktryny.

Autorzy analizują m.in.:
• wyłączenia od opodatkowania,
• zwolnienia od podatku,
• ulgę mieszkaniową,
• podstawę opodatkowania, w tym wartość nabytych rzeczy i praw majątkowych oraz opodatkowanie ponad kwoty określone ustawowo,
• obliczanie wysokości podatku,
• deklaracje podatkowe oraz płatników podatku.

W drugim wydaniu publikacji rozważaniom poddano zmienione i nowe regulacje dotyczące w szczególności zwolnienia nabycia w drodze dziedziczenia lub zapisu windykacyjnego własności przedsiębiorstwa osoby fizycznej lub udziału w nim, nabycia praw do wkładów w spółdzielni rolników oraz rozszerzenia zakresu wyłączeń i pojęcia zstępnych. Przedstawiono również najnowszą zmianę dotyczącą deklaracji (SD-Z2) składanych przez osoby zwolnione z podatku.

Publikacja przeznaczona jest dla pracowników organów podatkowych, sędziów, notariuszy, doradców podatkowych, a także podatników. Będzie cennym źródłem wiedzy dla przedstawicieli doktryny oraz studentów prawa i administracji.

• Kategorie:
  1. Ebooki i Audiobooki »
  2. Ebooki »
  3. Prawo
• Język wydania: polski
• ISBN: 978-83-8286-267-6
• ISBN druku: 978-83-8246-930-1
• EAN: 9788382862676
• Liczba stron: 300

Wykaz skrótów 13
 Wstęp 17
 Ustawa o podatku od spadków i darowizn
 (Dz.U. z 2021 r. poz. 1043) 19
 Rozdział 1. Przedmiot opodatkowania 21
 Art. 1. [Zakres opodatkowania] 21
 1. Istota podatku od spadków i darowizn 22
 2. Zakres podmiotowy 24
 3. Istota zakresu przedmiotowego opodatkowania 24
 4. Pojęcie rzeczy znajdujących się na terytorium
 Rzeczypospolitej Polskiej 25
 5. Pojęcie praw majątkowych wykonywanych
 na terytorium Rzeczypospolitej Polskiej 39
 6. Cywilnoprawne tytuły nabycia powodujące skutki
 w zakresie przedmiotu opodatkowania 45
 Art. 1a. [Rozszerzenie zakresu przedmiotowego
 opodatkowania] 83
 1. Uwagi ogólne 84
 2. Nieodpłatne nabycie własności rzeczy wspólnej
 (wspólnego prawa majątkowego) albo jej części
 przez niektórych dotychczasowych współwłaścicieli
 na dalszą współwłasność 85
 3. Nieodpłatne wyodrębnienie własności lokali na rzecz
 niektórych lub wszystkich współwłaścicieli 85
 Art. 2. [Rzeczy i prawa majątkowe znajdujące się
 za granicą] 87
 1. Uwagi wstępne 87
 2. Zakres podmiotowy 87
 3. Prawo międzynarodowe – Konwencje w sprawie
 nabycia majątku w przypadku śmierci 93
 4. Prawo międzynarodowe – umowy o zapobieżeniu
 podwójnemu opodatkowaniu 94
 5. Uwagi pozostałe 97
 6. Nabycie własności rzeczy znajdujących się za granicą
 lub praw majątkowych wykonywanych za granicą 98
 Art. 3. [Wyłączenia z opodatkowania] 101
 1. Uwagi ogólne 101
 2. Wyłączenie nabycia własności rzeczy ruchomych
 znajdujących się na terytorium Rzeczypospolitej
 Polskiej lub praw majątkowych podlegających
 wykonaniu na jej terytorium 103
 3. Wyłączenie nabycia w drodze spadku, zapisu
 windykacyjnego lub darowizny praw autorskich
 i praw pokrewnych, praw do projektów
 wynalazczych, znaków towarowych i wzorów
 zdobniczych oraz wierzytelności wynikających
 z nabycia tych praw 104
 4. Nabycie w drodze dziedziczenia środków
 z pracowniczego programu emerytalnego 108
 5. Nabycie w drodze dziedziczenia środków
 z pracowniczego planu kapitałowego 109
 6. Nabycie w drodze spadku środków zgromadzonych
 na rachunku zmarłego członka otwartego funduszu
 emerytalnego 110
 7. Nabycie w drodze spadku środków zgromadzonych
 na indywidualnym koncie emerytalnym
 oraz na indywidualnym koncie zabezpieczenia
 emerytalnego 111
 8. Nabycie w drodze spadku kwoty składek
 zewidencjonowanych na subkoncie, o którym mowa
 w art. 40a u.s.u.s. 113
 Art. 4. [Zwolnienia przedmiotowe] 113
 1. Uwagi wstępne 116
 2. Zwolnienia 120
 Art. 4a. [Zwolnienie z art. 4a] 144
 1. Uwagi ogólne 146
 2. Warunek zgłoszenia 147
 3. Warunek udokumentowania 153
 4. Skutek niespełnienia warunków 156
 Art. 4b. [Zwolnienie nabycia własności przedsiębiorstwa osoby
 fizycznej lub udziału w nim] 157
 1. Uwagi ogólne 158
 2. Warunki zastosowania zwolnienia 159
 3. Wzór zgłoszenia o nabyciu własności
 przedsiębiorstwa lub udziału w nim 160
 Rozdział 2. Obowiązek podatkowy 162
 Art. 5. [Doprecyzowanie zakresu podmiotowego podatku] 162
 1. Uwagi ogólne 162
 2. Pojęcie obowiązku podatkowego 163
 3. Osoba fizyczna – nabywca – podatnik 164
 4. Problem opodatkowania nieodpłatnego świadczenia
 uzyskanego przez spółkę cywilną, a także
 przez osobową spółkę prawa handlowego 167
 Art. 6. [Powstanie obowiązku podatkowego] 170
 1. Rozumienie pojęć cywilistycznych użytych
 w art. 6 u.p.s.d. 172
 2. Uwagi co do momentu powstania obowiązku
 podatkowego 173
 3. Problem powstawania obowiązku podatkowego
 w przypadku nabycia pod warunkiem 175
 4. Regulacja dotycząca momentu powstania obowiązku
 podatkowego jako mechanizm przeciwdziałania
 uchylaniu się od opodatkowania 178
 Rozdział 3. Podstawa opodatkowania 181
 Art. 7. [Podstawa opodatkowania] 181
 1. Czysta wartość 182
 2. Długi i ciężary 185
 3. Mechanizm wyłączenia 191
 4. Podstawa opodatkowania przy nabyciu w drodze
 nieodpłatnego zniesienia współwłasności 191
 Art. 8. [Wartość nabytych rzeczy i praw majątkowych] 192
 1. Uwagi ogólne 192
 2. Wartość rynkowa 193
 3. Obowiązki organu 198
 Art. 9. [Opodatkowanie nabycia ponad kwoty wyznaczone
 ustawowo] 200
 1. Uwagi ogólne 201
 2. Nabycie od jednej osoby 202
 3. Zróżnicowanie pozycji prawnej nabywcy 204
 4. Zasada kumulacji przedmiotowo-podmiotowej 206
 5. Regulacja szczególna – nabycie tytułem polecenia 208
 Art. 10. (uchylony). 212
 Art. 11. [Wliczenie wartości zobowiązania do podstawy
 opodatkowania] 212
 Art. 12. [Prawo majątkowe polegające na obowiązku świadczeń
 powtarzających się] 215
 Art. 13. [Wartość świadczeń powtarzających się] 218
 Rozdział 4. Wysokość podatku 221
 Art. 14. [Zasada dotycząca ustalenia wysokości podatku] 221
 1. Wysokość podatku a grupa podatkowa 222
 2. Grupa „zerowa” 223
 3. I grupa podatkowa 224
 4. II grupa podatkowa 228
 5. III grupa podatkowa 229
 Art. 15. [Obliczenie wysokości podatku] 230
 1. Wysokość podatku a grupa podatkowa 231
 2. Opodatkowanie nabycia własności w drodze
 zasiedzenia 231
 3. Opodatkowanie według stawki 20% 231
 Art. 16. [Ulga mieszkaniowa] 236
 1. Uwagi ogólne 239
 2. Przesłanki korzystania z ulgi – uwagi
 wprowadzające 241
 3. Problem ustalania limitu ulgi 242
 4. Kwestia opieki sprawowanej przez osobę zaliczaną
 do III grupy podatkowej 243
 5. Warunek zamieszkiwania i konsekwencje
 jego niespełnienia 244
 6. Zachowanie prawa do ulgi mieszkaniowej pomimo
 niespełnienia warunku zamieszkiwania 249
 Art. 17. [Waloryzacja] 253
 1. Podwyższanie kwoty wartości rzeczy i praw
 majątkowych 254
 2. Wzrost cen towarów nieżywnościowych trwałego
 użytku 255
 Rozdział 4a. Zeznania podatkowe 259
 Art. 17a. [Obowiązek złożenia zeznania podatkowego] 259
 1. Uwagi ogólne 260
 2. Problem korekty deklaracji (złożonego zeznania
 podatkowego) 262
 3. Ograniczenie czynnego udziału strony
 w postępowaniu podatkowym 265
 4. Konsekwencje naruszenia właściwości organu
 podatkowego 266
 Rozdział 5. Płatnicy 268
 Art. 18. [Instytucja płatnika] 268
 1. Uwagi ogólne 269
 2. Zakres przypadków, w których podatek
 jest pobierany przez płatnika 270
 3. Obowiązki płatnika 271
 Art. 19. [Obowiązki dłużników spadkodawcy oraz innych
 osób] 276
 1. Uwagi wstępne 277
 2. Zakres przedmiotowy regulacji art. 19 ust. 1
 i 4 u.p.s.d. 278
 3. Zakres podmiotowy obowiązku informacyjnego
 z art. 19 ust. 1 i 4 u.p.s.d.  281
 4. Obowiązki kontrolne notariuszy w art. 19
 ust. 6 u.p.s.d.  282
 Rozdział 6. Przepisy przejściowe i końcowe 284
 Art. 20. [Przepis derogacyjny] 284
 Art. 21. [Wejście w życie ustawy] 286
 Wykaz orzecznictwa 287
 Wykaz pism urzędowych 293
 Literatura 295
 Autorzy 299