VAT. Komentarz 2021
W publikacji dokonano analizy przepisów ustawy o podatku od towarów i usług wraz z niezbędnym nawiązaniem do aktów wykonawczych oraz przepisów prawa unijnego i orzecznictwa Trybunału Sprawiedliwości Unii Europejskiej. Szczególny nacisk położono na kwestie związane ze stosowaniem nowych, obowiązujących od 2020 r. i 2021 r., przepisów dotyczących przede wszystkim: • pakietu SLIM VAT, czyli rozwiązań mających na celu uproszczenie rozliczania przez podatników podatku od towarów i usług, • zmian w zakresie systemu zwrotu podatku podróżnym (TAX FREE), • określenia przypadków, w których nie ma obowiązku ustanawiania przedstawiciela podatkowego, • stosowania przepisów Ordynacji podatkowej do postępowania w przedmiocie kar pieniężnych za błędy w ewidencji VAT, • ewidencji w zakresie towarów przemieszczanych w procedurze magazynu typu call-off stock, • elektronicznych kas rejestrujących. Autor starał się zadać kłam opiniom, że komentarze prawnicze zwykle kończą się tam, gdzie zaczyna się problem. Dlatego postawił sobie za cel zacząć komentarz w miejscu, w którym problem się rodzi. Jest to wynikiem doświadczeń nabytych w czasie wykonywania czynności doradztwa podatkowego, w związku z prowadzeniem szkoleń, uczestnictwem w konferencjach, seminariach i warsztatach. Adresaci: Komentarz jest przeznaczony dla doradców podatkowych, właścicieli biur rachunkowych oraz pracowników działów finansowo-księgowych w przedsiębiorstwach. Zainteresuje także adwokatów, radców prawnych i pracowników organów podatkowych.
- Kategorie:
- Język wydania: polski
- ISBN: 978-83-8246-141-1
- ISBN druku: 978-83-8187-517-2
- EAN: 9788382461411
- Liczba stron: 1575
-
Sposób dostarczenia produktu elektronicznegoProdukty elektroniczne takie jak Ebooki czy Audiobooki są udostępniane online po opłaceniu zamówienia kartą lub przelewem na stronie Twoje konto > Biblioteka.Pliki można pobrać zazwyczaj w ciągu kilku-kilkunastu minut po uzyskaniu poprawnej autoryzacji płatności, choć w przypadku niektórych publikacji elektronicznych czas oczekiwania może być nieco dłuższy.Sprzedaż terytorialna towarów elektronicznych jest regulowana wyłącznie ograniczeniami terytorialnymi licencji konkretnych produktów.
-
Ważne informacje techniczneMinimalne wymagania sprzętowe:procesor: architektura x86 1GHz lub odpowiedniki w pozostałych architekturachPamięć operacyjna: 512MBMonitor i karta graficzna: zgodny ze standardem XGA, minimalna rozdzielczość 1024x768 16bitDysk twardy: dowolny obsługujący system operacyjny z minimalnie 100MB wolnego miejscaMysz lub inny manipulator + klawiaturaKarta sieciowa/modem: umożliwiająca dostęp do sieci Internet z prędkością 512kb/sMinimalne wymagania oprogramowania:System Operacyjny: System MS Windows 95 i wyżej, Linux z X.ORG, MacOS 9 lub wyżej, najnowsze systemy mobilne: Android, iPhone, SymbianOS, Windows MobilePrzeglądarka internetowa: Internet Explorer 7 lub wyżej, Opera 9 i wyżej, FireFox 2 i wyżej, Chrome 1.0 i wyżej, Safari 5Przeglądarka z obsługą ciasteczek i włączoną obsługą JavaScriptZalecany plugin Flash Player w wersji 10.0 lub wyżej.Informacja o formatach plików:
- PDF - format polecany do czytania na laptopach oraz komputerach stacjonarnych.
- EPUB - format pliku, który umożliwia czytanie książek elektronicznych na urządzeniach z mniejszymi ekranami (np. e-czytnik lub smartfon), dając możliwość dopasowania tekstu do wielkości urządzenia i preferencji użytkownika.
- MOBI - format zapisu firmy Mobipocket, który można pobrać na dowolne urządzenie elektroniczne (np.e-czytnik Kindle) z zainstalowanym programem (np. MobiPocket Reader) pozwalającym czytać pliki MOBI.
- Audiobooki w formacie MP3 - format pliku, przeznaczony do odsłuchu nagrań audio.
Rodzaje zabezpieczeń plików:- Watermark - (znak wodny) to zaszyfrowana informacja o użytkowniku, który zakupił produkt. Dzięki temu łatwo jest zidentyfikować użytkownika, który rozpowszechnił produkt w sposób niezgodny z prawem. Ten rodzaj zabezpieczenia jest zdecydowanie bardziej przyjazny dla użytkownika, ponieważ aby otworzyć książkę zabezpieczoną Watermarkiem nie jest potrzebne konto Adobe ID oraz autoryzacja urządzenia.
- Brak zabezpieczenia - część oferowanych w naszym sklepie plików nie posiada zabezpieczeń. Zazwyczaj tego typu pliki można pobierać ograniczoną ilość razy, określaną przez dostawcę publikacji elektronicznych. W przypadku zbyt dużej ilości pobrań plików na stronie WWW pojawia się stosowny komunikat.
Wykaz skrótów 9 Wstęp 13 Ustawa z dnia 11 marca 2004 r. o podatku od towarów i usług (Dz.U. z 2020 r. poz. 106 ze zm.) 15 DZIAŁ I. Przepisy ogólne 17 DZIAŁ II. Zakres opodatkowania 104 Rozdział 1. Przepisy ogólne 104 Rozdział 2. Dostawa towarów i świadczenie usług 138 Rozdział 2a. Opodatkowanie w przypadku stosowania bonów 192 Rozdział 3. Wewnątrzwspólnotowe nabycie towarów i wewnątrzwspólnotowa dostawa towarów 195 Rozdział 3a. Przemieszczenie towarów w procedurze magazynu typu call-off stock na terytorium kraju 230 Rozdział 3b. Przemieszczenie towarów w procedurze magazynu typu call-off stock na terytorium państwa członkowskiego inne niż terytorium kraju 241 Rozdział 4. Opodatkowanie przy likwidacji działalności spółki i zaprzestaniu działalności przez osobę fizyczną 249 DZIAŁ III. Podatnicy, płatnicy i przedstawiciele podatkowi 267 Rozdział 1. Podatnicy i płatnicy 267 Rozdział 2. Przedstawiciele podatkowi 331 DZIAŁ IV. Obowiązek podatkowy 338 Rozdział 1. Zasady ogólne 338 Rozdział 2. Obowiązek podatkowy w wewnątrzwspólnotowej dostawie towarów i w wewnątrzwspólnotowym nabyciu towarów 364 Rozdział 3. Obowiązek podatkowy u małych podatników 369 DZIAŁ V. Miejsce świadczenia 375 Rozdział 1. Miejsce świadczenia przy dostawie towarów 375 Rozdział 2. Miejsce świadczenia przy wewnątrzwspólnotowym nabyciu towarów 405 Rozdział 2a. Miejsce świadczenia przy imporcie towarów 407 Rozdział 3. Miejsce świadczenia przy świadczeniu usług 409 DZIAŁ VI. Podstawa opodatkowania 465 DZIAŁ VII. Zasady wymiaru i poboru podatku z tytułu importu towarów 526 DZIAŁ VIII. Wysokość opodatkowania 545 Rozdział 1. Stawki 545 Rozdział 1a. Wiążąca informacja stawkowa 611 Rozdział 2. Zwolnienia 630 Rozdział 3. Zwolnienia z tytułu importu towarów 712 Rozdział 4. Szczególne przypadki zastosowania stawki 0% 758 Rozdział 5. Szczególne przypadki określania wysokości podatku należnego 789 DZIAŁ IX. Odliczenie i zwrot podatku. Odliczanie częściowe 796 Rozdział 1. Odliczenie i zwrot podatku 796 Rozdział 1a. Rozliczenie podatku w odniesieniu do nieściągalnych wierzytelności 984 Rozdział 2. Odliczanie częściowe podatku oraz korekta podatku naliczonego 1006 DZIAŁ X. Rejestracja. Deklaracje i informacje podsumowujące. Zapłata podatku 1065 Rozdział 1. Rejestracja 1065 Rozdział 2. Deklaracje 1120 Rozdział 3. Informacje podsumowujące 1155 Rozdział 4. Zapłata podatku 1163 DZIAŁ Xa. Odpowiedzialność podatkowa nabywcy w szczególnych przypadkach 1175 DZIAŁ XI. Dokumentacja 1187 Rozdział 1. Faktury 1187 Rozdział 1a. Mechanizm podzielonej płatności 1264 Rozdział 2. Ewidencje 1291 Rozdział 3. Kasy rejestrujące 1319 Rozdział 4. Terminy przechowywania dokumentów 1351 Rozdział 5. Dodatkowe zobowiązanie podatkowe 1356 DZIAŁ XII. Procedury szczególne 1371 Rozdział 1. Szczególne procedury dotyczące drobnych przedsiębiorców 1371 Rozdział 2. Szczególne procedury dotyczące rolników ryczałtowych 1400 Rozdział 3. Szczególne procedury przy świadczeniu usług turystyki 1413 Rozdział 4. Szczególne procedury w zakresie dostawy towarów używanych, dzieł sztuki, przedmiotów kolekcjonerskich i antyków 1428 Rozdział 5. Szczególne procedury dotyczące złota inwestycyjnego 1446 Rozdział 6. System zwrotu podatku podróżnym 1451 Rozdział 6a. Procedura szczególna dotycząca usług telekomunikacyjnych, usług nadawczych lub usług elektronicznych świadczonych przez podmioty mające siedzibę działalności gospodarczej na terytorium Unii Europejskiej, ale nieposiadające takiej siedziby w państwie członkowskim konsumpcji, na rzecz osób niebędących podatnikami, o których mowa w art. 28a 1469 Rozdział 7. Procedura szczególna dotycząca usług telekomunikacyjnych, usług nadawczych lub usług elektronicznych świadczonych przez podmioty zagraniczne na rzecz osób niebędących podatnikami, o których mowa w art. 28a 1483 Rozdział 7a. Szczególna procedura w zakresie świadczenia usług międzynarodowego okazjonalnego przewozu drogowego osób 1494 Rozdział 8. Wewnątrzwspólnotowe transakcje trójstronne – procedura uproszczona 1498 DZIAŁ XIII. Zmiany w przepisach obowiązujących, przepisy epizodyczne, przepisy przejściowe i końcowe 1506 Rozdział 1. Zmiany w przepisach obowiązujących 1506 Rozdział 1a. Przepisy epizodyczne dotyczące kas rejestrujących z elektronicznym lub papierowym zapisem kopii 1506 Rozdział 2. Przepisy przejściowe i końcowe 1519 Załączniki 1535 Załączniki nr 1–2. (uchylone) 1535 Załącznik nr 3. Wykaz towarów i usług opodatkowanych stawką podatku w wysokości 7% 1535 Załączniki nr 4–5. (uchylone) 1540 Załącznik nr 6. Wykaz towarów i usług, opodatkowanych stawką podatku w wysokości 3% 1541 Załącznik nr 7. Wykaz towarów, do których ma zastosowanie zwolnienie od podatku na podstawie art. 74 ust. 1 pkt 17 ustawy 1545 Załącznik nr 8. Wykaz towarów, których dostawa jest opodatkowana stawką 0% na podstawie art. 83 ust. 1 pkt 26 ustawy 1546 Załącznik nr 9. (uchylony) 1546 Załącznik nr 10. Wykaz towarów i usług opodatkowanych stawką podatku w wysokości 5% 1547 Załącznik nr 11. (uchylony) 1549 Załącznik nr 12. Lista towarów, do których nie mają zastosowania zwolnienia od podatku określone w art. 113 ust. 1 i 9 ustawy 1550 Załączniki nr 13–14. (uchylone) 1551 Załącznik nr 15. Wykaz towarów i usług, o których mowa w art. 105a ust. 1, art. 106e ust. 1 pkt 18a, art. 108a ust. 1a oraz art. 108e ustawy 1552 Bibliografia 1561 Skorowidz przedmiotowy 1569