Podatek od towarów i usług w budownictwie i obrocie nieruchomościami

Opracowanie zawiera analizę najważniejszych aspektów związanych z opodatkowaniem podatkiem od towarów i usług robót budowlanych i obrotu nieruchomościami, z uwzględnieniem rozstrzygnięć sądów administracyjnych oraz interpretacji indywidualnych. Autorka wyraża własne poglądy i niejednokrotnie poddaje krytyce sposób interpretowania prawa przez przedstawicieli administracji podatkowej, a także sądy administracyjne. Przedstawienie interpretacji indywidualnych i rozstrzygnięć sądów niezależnie od własnej, autorskiej oceny pozwoli czytelnikowi w znacznym stopniu ograniczyć niepewność co do sposobu interpretowania prawa przez władze administracyjne i sądownicze. W publikacji omówiono m.in.: zasady opodatkowania dostawy nieruchomości, zagadnienia związane z budownictwem objętym społecznym programem mieszkaniowym, moment powstania obowiązku podatkowego, opodatkowanie usług transgranicznych, prawo do obniżenia podatku należnego o podatek naliczony, zasady dokumentowania transakcji, zagadnienia związane z odszkodowaniem w trakcie trwania procesu budowlanego. Adresaci: Książka przeznaczona jest dla pracowników działów finansowych i księgowych, przedsiębiorców prowadzących działalność w branży budowlanej oraz w obrocie nieruchomościami. Będzie również pomocnym źródłem dla radców prawnych, doradców i konsultantów podatkowych, a także urzędników administracji podatkowej.

Spis treści

Wykaz skrótów | str. 9 Wstęp | str. 11 Rozdział I Pojęcie podatnika w świetle reguł opodatkowania obrotu nieruchomościami oraz usług (robót) budowlanych | str. 13 1. Zorganizowany (profesjonalny) charakter obrotu nieruchomościami jako kryterium decydujące o statusie podatnika | str. 13 2. Wola wykonywania działalności gospodarczej jako przesłanka uzyskania statusu podatnika | str. 17 3. Kurator | str. 20 4. Płatnik | str. 23 Rozdział II Zasady opodatkowania dostawy nieruchomości | str. 24 1. Dostawa terenów niezabudowanych | str. 26 2. Dostawa dokonywana w ramach pierwszego zasiedlenia | str. 31 3. Dostawa budynków, budowli lub ich części bez prawa do odliczenia podatku naliczonego | str. 41 4. Opcja wyboru opodatkowania dostawy budynku, budowli lub ich części | str. 44 5. Oddanie zabudowanego gruntu w użytkowanie wieczyste | str. 45 6. Wywłaszczenie nieruchomości za odszkodowaniem | str. 48 7. Dostawa związana z wydaniem lokalu lub domu jednorodzinnego przez spółdzielnię na rzecz jej członka | str. 49 Rozdział III Najem i dzierżawa | str. 51 1. Warunki zwolnienia od podatku usług najmu i dzierżawy nieruchomości o charakterze mieszkalnym | str. 52 2. Usługi związane z zakwaterowaniem | str. 56 3. Zasady ustalania limitu sprzedaży w rozumieniu art. 113 ust. 1 i ust. 9 u.p.t.u. przez podatników świadczących usługi najmu i dzierżawy | str. 57 4. Zwolnienie od podatku dzierżawy gruntów przeznaczonych na cele rolnicze | str. 58 5. Rozliczanie mediów związanych z usługą najmu | str. 59 Rozdział IV Czynności wykonywane na rzecz członków spółdzielni | str. 67 Rozdział V Budownictwo objęte społecznym programem mieszkaniowym | str. 70 1. Definicja budownictwa objętego społecznym programem mieszkaniowym | str. 71 2. Kategorie budynków, budowli i obiektów budowlanych w świetle PKOB | str. 73 3. Sprzedaż nieukończonych obiektów budownictwa mieszkaniowego | str. 74 4. Rodzaje czynności podlegających opodatkowaniu obniżoną stawką podatku od towarów i usług | str. 76 5. Dostawa lokalu mieszkalnego z garażem | str. 81 6. Zasady ustalania i dokumentowania powierzchni lokalu lub budynku | str. 85 7. Opodatkowanie robót budowlanych dotyczących budynków jednorodzinnych | str. 88 8. Opodatkowanie robót budowlanych dotyczących budynków wielorodzinnych i budynków zbiorowego zamieszkania | str. 89 9. Opodatkowanie robót budowlanych dotyczących lokali mieszkalnych przekraczających limit 150 m2 powierzchni użytkowej | str. 92 10. Wykonanie robót budowlanych z wykorzystaniem własnych materiałów | str. 93 11. Zasady opodatkowania robót budowlanych związanych z infrastrukturą towarzyszącą budownictwu mieszkaniowemu | str. 96 12. Opodatkowanie robót budowlanych dotyczących garaży | str. 99 13. Opodatkowanie robót konserwacyjnych | str. 100 14. Zmiana stawek w okresie przejściowym | str. 101 Rozdział VI Moment powstania obowiązku podatkowego | str. 103 1. Obowiązek podatkowy z tytułu świadczenia usług (robót) budowlanych lub budowlano-montażowych | str. 103 2. Obowiązek podatkowy w przypadku dostawy nieruchomości | str. 106 3. Obowiązek podatkowy w przypadku oddania gruntu w użytkowanie wieczyste | str. 108 4. Obowiązek podatkowy z tytułu usług najmu i dzierżawy | str. 109 Rozdział VII Opodatkowanie usług transgranicznych | str. 110 Rozdział VIII Mechanizm odwróconego obciążenia | str. 114 Rozdział IX Przeliczanie walut | str. 124 Rozdział X Prawo do obniżenia podatku należnego o podatek naliczony | str. 126 1. Prawo do odliczenia podatku naliczonego w przypadku braku rejestracji w rejestrze podatników | str. 127 2. Prawo do obniżenia podatku należnego o podatek naliczony w przypadku prowadzenia działalności mieszanej | str. 130 3. Prawo do obniżenia podatku należnego o podatek naliczony w przypadku mechanizmu odwróconego obciążenia | str. 141 4. Termin obniżenia podatku należnego o podatek naliczony | str. 148 Rozdział XI Deklaracje | str. 150 Rozdział XII Korekty podatku naliczonego | str. 152 Rozdział XIII Zasady dokumentowania transakcji | str. 161 1. Faktury | str. 161 2. Faktury korygujące | str. 167 3. Noty korygujące | str. 169 4. Refakturowanie | str. 170 5. Puste faktury | str. 171 6. Anulowanie faktury | str. 172 Rozdział XIV Odszkodowanie w trakcie procesu budowlanego | str. 174 1. Odszkodowanie w związku z tolerowaniem sytuacji | str. 175 2. Odszkodowanie w związku z wcześniejszym rozwiązaniem umowy | str. 177 3. Odszkodowanie w związku z bezumownym korzystaniem z terenu | str. 178 4. Funkcja odszkodowawcza niezwróconych kwot zaliczek | str. 180 Rozdział XV Reprezentacja, reklama i sponsoring w branży budowlanej | str. 182 1. Próbki i prezenty o małej wartości | str. 183 2. Foldery informacyjne, plakaty i ulotki | str. 185 3. Filmy reklamowe | str. 186 4. Reklama na tablicach, billboardach i stronach internetowych | str. 186 5. Przekazanie pracownikom odzieży służbowej z logo firmy | str. 187 6. Poczęstunek i usługi kateringowe | str. 188 7. Sponsoring | str. 189 8. Zmiany w zakresie zasad opodatkowania usług reklamowych w latach 2011-2013 | str. 195 Rozdział XVI Znaczenie Polskiej Klasyfikacji Wyrobów i Usług | str. 198 Rozdział XVII Zwrot VAT za materiały budowlane | str. 201 Wykaz aktów prawnych | str. 207 Bibliografia | str. 211