Przychody osoby prawnej nietworzące podstawy opodatkowania w podatku dochodowym

Przychody osoby prawnej nietworzące podstawy opodatkowania w podatku dochodowym wywierają zasadniczy wpływ na konstrukcję i funkcjonowanie podatku dochodowego od osób prawnych. W monografii znajdziesz usystematyzowane i spójne praktyczno-teoretyczne kompendium wiedzy z zakresu normatywnej koncepcji przychodów osoby prawnej nietworzących podstawy opodatkowania w podatku dochodowym. Jest ona cenną pomocą w procesie interpretowania i tworzenia przepisów prawa w zakresie objętej przedmiotową tematyką. W książce odnajdziesz również: autorski wzorzec przychodów osoby prawnej nietworzących podstawy opodatkowania w podatku dochodowym, analizę poszczególnych przychodów osoby prawnej nietworzących podstawy opodatkowania w ustawie o podatku od osób prawnych, uwagi o charakterze de lege lata oraz de lege ferenda przy uwzględnieniu autorskiego modelu przychodów osoby prawnej nietworzących podstawy opodatkowania w podatku dochodowym, analizę dorobku judykatury sądów polskich oraz Trybunału Sprawiedliwości z omawianego zakresu. Autor omawia m.in.: typy zdarzeń skutkujących zaistnieniem przychodów osoby prawnej nietworzących podstawy opodatkowania w podatku dochodowym, zidentyfikowanie i przyporządkowanie poszczególnych typów przychodów odpowiadającym im metodom regulacji, przychody nietworzące podstawy opodatkowania wskutek bezpośredniej i pośredniej dyspozycji ustawodawcy, przychody wynikające z czynności, które nie mogą być przedmiotem prawnie skutecznej umowy, zwrócone udziały lub wkłady w spółdzielni, umorzone udziały lub akcje w spółce, przychody otrzymane na utworzenie lub powiększenie kapitału zakładowego, funduszu udziałowego albo funduszu założycielskiego, albo funduszu statutowego w banku państwowym, albo funduszu organizacyjnego ubezpieczyciela, środki otrzymane przez wspólnika spółki niebędącej osobą prawną z tytułu likwidacji spółki niebędącej osobą prawną oraz z tytułu wystąpienia z takiej spółki, odsetki otrzymane w związku ze zwrotem nadpłaconych zobowiązań podatkowych i innych należności budżetowych, wartości świadczeń wolontariuszy udzielanych na zasadach określonych w przepisach o działalności pożytku publicznego i o wolontariacie, przychody osób prawnych zwolnionych z opodatkowania. Adresaci: Książka jest przeznaczona dla sędziów, adwokatów, radców prawnych, doradców podatkowych, księgowych, pracowników administracji państwowej oraz menadżerów różnych szczebli. Będzie cennym źródłem wiedzy dla przedsiębiorców prowadzących działalność gospodarczą w ramach podmiotów będących podatnikami podatku dochodowego od osób prawnych, a także polityków zainteresowanych problematyką finansów publicznych, stanowiąc cenną pomoc w procesie stanowienia prawa w zakresie podatku dochodowego od osób prawnych. Zainteresuje również przedstawicieli nauki prawa podatkowego, a także aplikantów zawodów prawniczych oraz studentów prawa, administracji, rachunkowości i ekonomii.

Spis treści

Wykaz skrótów | str. 11 Wprowadzenie | str. 15 Rozdział I Pojęcie przychodu w rozumieniu podatku dochodowego | str. 27 1. Uwagi ogólne | str. 27 2. Przychód a elementy konstrukcji podatku | str. 28 3. Pojęcie przychodu na gruncie ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych | str. 30 4. Pojęcie przychodu w prawodawstwie Unii Europejskiej | str. 32 4.1. Zagadnienia wstępne | str. 32 4.2. Prawo europejskie a podatki bezpośrednie | str. 36 4.3. Wspólna skonsolidowana podstawa opodatkowania osób prawnych | str. 39 5. Przychód jako kategoria bilansowa | str. 48 6. Teoria dochodu w naukach ekonomicznych | str. 56 7. Przychody nietworzące podstawy opodatkowania w wybranych ustawodawstwach obcych | str. 66 7.1. Zagadnienia wstępne | str. 66 7.2. Stany Zjednoczone | str. 68 7.3. Francja | str. 75 8. Uwagi końcowe | str. 87 Rozdział II Przychody nietworzące podstawy opodatkowania w ujęciu modelowym | str. 93 1. Uwagi ogólne | str. 93 2. Podział przychodów osoby prawnej nietworzących podstawy opodatkowania w podatku dochodowym | str. 93 3. Typy zdarzeń skutkujących zaistnieniem przychodów osoby prawnej nietworzących podstawy opodatkowania w podatku dochodowym | str. 101 3.1. Zagadnienia wstępne | str. 101 3.2. Przychody nietworzące podstawy opodatkowania wskutek bezpośredniej dyspozycji ustawodawcy | str. 102 3.3. Przychody nietworzące podstawy opodatkowania wskutek pośredniej dyspozycji ustawodawcy | str. 107 3.4. Przychody osób prawnych zwolnionych z opodatkowania | str. 109 4. Uwagi końcowe | str. 111 Rozdział III Poszczególne przychody osoby prawnej nietworzące podstawy opodatkowania w ustawie z 15.02.1992 r. o podatku dochodowym od osób prawnych – uwagi de lege lata i de lege ferenda | str. 113 1. Uwagi ogólne | str. 113 2. Przychody nietworzące podstawy opodatkowania wskutek bezpośredniej dyspozycji ustawodawcy | str. 114 2.1. Przychody z działalności rolniczej | str. 114 2.2. Przychody z gospodarki leśnej | str. 118 2.3. Przychody przedsiębiorcy żeglugowego opodatkowane podatkiem tonażowym | str. 120 2.4. Przychody wynikające z czynności, które nie mogą być przedmiotem prawnie skutecznej umowy | str. 123 2.5. Przychody spółek niemających osobowości prawnej | str. 125 3. Przychody nietworzące podstawy opodatkowania na skutek pośredniej dyspozycji ustawodawcy | str. 133 3.1. Zagadnienia wstępne | str. 133 3.2. Pobrane wpłaty lub zarachowane należności na poczet dostaw towarów i usług, które zostaną wykonane w następnych okresach sprawozdawczych | str. 137 3.3. Otrzymane lub zwrócone pożyczki (kredyty) | str. 140 3.4. Kwoty naliczonych, lecz nieotrzymanych odsetek od należności, w tym również od udzielonych pożyczek (kredytów) | str. 143 3.5. Zwrócone udziały lub wkłady w spółdzielni, umorzone udziały lub akcje w spółce | str. 144 3.6. Środki otrzymane przez wspólnika spółki niebędącej osobą prawną z tytułu likwidacji spółki niebędącej osobą prawną oraz z tytułu wystąpienia z takiej spółki | str. 149 3.7. Przychody otrzymane na utworzenie lub powiększenie kapitału zakładowego, funduszu udziałowego albo funduszu założycielskiego, albo funduszu statutowego w banku państwowym, albo funduszu organizacyjnego ubezpieczyciela | str. 152 3.8. Przychody zwiększające zakładowy fundusz socjalny | str. 155 3.9. Zwrócone kwoty niezaliczone do kosztów uzyskania przychodów | str. 156 3.10. Odsetki otrzymane w związku ze zwrotem nadpłaconych zobowiązań podatkowych i innych należności budżetowych, jak również oprocentowania zwrotu różnicy podatku od towarów i usług | str. 160 3.11. Kwoty będące równowartością umorzonych zobowiązań, w tym także z tytułu pożyczek (kredytów), o ile umorzenie zobowiązań związane jest z określonymi postępowaniami sanacyjnymi | str. 161 3.12. Należny podatek od towarów i usług oraz różnica podatku od towarów i usług, zwrócona na podstawie odrębnych przepisów | str. 165 3.13. Dopłaty wniesione do spółki i wartości stanowiące nadwyżkę ponad wartość nominalną udziałów (akcji), wartości wpisowego, przeznaczone na fundusz zasobowy | str. 168 3.14. Określone przychody wspólnika związane z połączeniem lub podziałem spółek kapitałowych | str. 171 3.15. Przychody z odpłatnego zbycia na podstawie umowy przewłaszczenia w celu zabezpieczenia wierzytelności do czasu ostatecznego przeniesienia własności przedmiotu umowy | str. 174 3.16. Wartości otrzymanych nieodpłatnie lub częściowo odpłatnie rzeczy lub praw, a także wartości innych nieodpłatnych lub częściowo nieodpłatnych świadczeń finansowanych lub współfinansowanych ze środków publicznych | str. 176 3.17. Określone przychody banków | str. 178 3.18. Wartości świadczeń wolontariuszy udzielanych na zasadach określonych w przepisach o działalności pożytku publicznego i o wolontariacie | str. 181 3.19. Kwoty odpowiadające wartości nieruchomości pozostawionych poza obecnymi granicami państwa polskiego w części zaliczonej na podstawie odrębnych przepisów na poczet ceny sprzedaży albo opłat z tytułu użytkowania wieczystego | str. 182 3.20. Wartości związane z umowami o partnerstwi publiczno-prywatnym | str. 184 3.21. Przychody z tytułu umorzenia jednostek uczestnictwa subfunduszu funduszu inwestycyjnego z wydzielonymi subfunduszami | str. 187 3.22. Inne przychody osoby prawnej nietworzące podstawy opodatkowania wskutek pośredniej dyspozycji ustawodawcy | str. 187 3.23. Wymiana udziałów lub akcji spółek podlegających opodatkowaniu od całości swoich dochodów w państwie członkowskim Unii Europejskiej lub Europejskiego Obszaru Gospodarczego | str. 189 4. Przychody osób prawnych zwolnionych z opodatkowania | str. 191 4.1. Charakter zwolnienia podmiotowego w podatku dochodowym od osób prawnych | str. 191 4.2. Zwolnienia podmiotowe w podatku dochodowym od osób prawnych | str. 195 5. Uwagi końcowe | str. 217 Rozdział IV Przychody osoby prawnej nietworzące podstawy opodatkowania w świetle judykatury | str. 219 1. Uwagi ogólne | str. 219 2. Przychody osoby prawnej nietworzące podstawy opodatkowania w judykaturze polskiej | str. 222 3. Przychody osoby prawnej nietworzące podstawy opodatkowania w judykaturze Trybunału Sprawiedliwości Unii Europejskiej | str. 231 4. Uwagi końcowe | str. 238 Podsumowanie | str. 239 Bibliografia | str. 255 Wykaz aktów normatywnych | str. 267 Wykaz orzecznictwa | str. 271